Công văn 41340/CT-TTHT Khai điều chỉnh, bổ sung thuế giá trị gia tăng

Kính gửi: Công ty TNHH Lock & Lock HN
(Đ/c: Lô L2-R2-17 & L2-R2-18, Khu văn phòng Royal City, Tòa R2, số 72A, Đường Nguyễn Trãi, Q. Thanh Xuân, TP Hà Nội - MST: 0103401934)

Trả lời công văn số 11082017/01-ACCT-LNL ngày 11/5/2017 và Công văn giải trình, bổ sung hồ sơ số 06032018/01-ACCT-LNL đề ngày 06/3/2018 của Công ty TNHH Lock & Lock HN (sau đây gọi là Công ty) hỏi về chính sách thuế, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

Căn cứ Điều 5 Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật quản lý thuế và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế (có hiệu lực thi hành từ ngày 15/9/2013) quy định như sau:

“Điều 5. Nguyên tắc tính thuế, khai thuế, nộp thuế

…

2. Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.

Trường hợp sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung, điều chỉnh được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế.

Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra; nếu người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp và được kiểm tra, thanh tra (liên quan đến thời kỳ, phạm vi kiểm tra, thanh tra) còn sai sót thì người nộp thuế được tự khai bổ sung, điều chỉnh; việc xử lý căn cứ chế độ quy định và nguyên nhân khách quan, chủ quan của việc khai sót, chưa đúng phải điều chỉnh.

…”

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty TNHH Lock & Lock HN đã được cơ quan thuế ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra việc chấp hành pháp luật thuế tại đơn vị vào năm 2017 cho thời kỳ thanh tra từ năm 2012 đến năm 2016; Đến nay Công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp và được thanh tra (liên quan đến thời kỳ, phạm vi thanh tra) còn sai sót thì Công ty tự khai bổ sung, điều chỉnh theo quy định.

Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc Công ty liên hệ với Phòng Kê khai - Kế toán thuế (Cục Thuế TP Hà Nội) để được hướng dẫn cụ thể.

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời Công ty được biết để thực hiện./.