Công văn 10222/CT-TTHT Thuế giá trị gia tăng vãng lai

Kính gửi: Công Ty TNHH TTCL Việt Nam (TVC)
Địa chỉ: Lầu 11, Số 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Quận Phú Nhuận, TP. HCM
MST 0300790729

Trả lời văn bản số 07/17-TVC/CT ngày 12/07/2017 của Công ty về chính sách thuế, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Tại Tiết c, Tiết đ Khoản 1 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản Lý thuế quy định:

“Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.

…”

“Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh”.

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty theo trình bày có phát sinh hoạt động xây lắp tại KCN Nhơn Trạch 3 (Đồng Nai) và không thành lập đơn vị trực thuộc tại Đồng Nai thì Công ty phải kê khai nộp thuế GTGT vãng lai tại Cục Thuế tỉnh Đồng Nai theo quy định. Số thuế GTGT vãng lai đã nộp tại Đồng Nai được kê khai vào chỉ tiêu số [39] trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT để xác định số thuế GTGT phát sinh phải nộp tại TP. HCM.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.