Công văn 4082/CT-TTHT Kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Kính gửi: Công ty TNHH CJ Foods Việt Nam
Địa chỉ: Lô III/21 Đường 19/5A KCN Tân Bình, P.Tây Thạnh, Q.Tân Phú, TP.HCM
 Mã số thuế: 0313511242

Trả lời văn bản số 02 - 03/2017/CV ngày 27/03/2017 của Công ty về chính sách thuế, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

Căn cứ Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về Thuế TNDN;

Căn cứ Khoản 7 Điều 3 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung điểm b, Khoản 2 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC như sau:

“…

Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

Trường hợp của Công ty theo trình bày và hồ sơ đính kèm: Ngày 15/08/2016 Công ty có ký hợp đồng nhận chuyển nhượng nhãn hiệu hàng hóa với Công ty cổ phần Kim và Kim để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty, tổng giá trị hợp đồng là 2.000.000.000đồng. Ngày 20/08/2016 Công ty cổ phần Kim và Kim lập hóa đơn số 0012722 giao cho Công ty nhưng hóa đơn lập sai tên Công ty (tên sai: Công ty cổ phần CJ Foods Việt Nam; tên đúng: Công ty TNHH CJ Foods Việt Nam) thì Công ty liên hệ với Công ty cổ phần Kim và Kim để lập biên bản điều chỉnh (không phải lập hóa đơn điều chỉnh). Biên bản điều chỉnh này và hóa đơn là căn cứ để kê khai thuế theo quy định.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.