Quyết định 3352/QĐ-CT ngày 31/10/2025 Kế hoạch 60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh

 QUYẾT ĐỊNH

Ban hành Kế hoạch “60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh”
^{___________________________________}

CỤC TRƯỞNG CỤC THUẾ

Căn cứ Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04 tháng 5 năm 2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân;

Căn cứ Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17 tháng 5 năm 2025 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân;

Căn cứ Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”;

Căn cứ Quyết định số 381/QĐ-BTC ngày 26/02/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Thuế; Quyết định số 1892/QĐ-BTC ngày 30/5/2025 và Quyết định số 2229/QĐ-BTC ngày 30/06/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Quyết định số 381/QĐ-BTC ngày 26/02/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Thuế;

Theo đề nghị của Trưởng ban Ban Pháp chế.

QUYẾT ĐỊNH:

Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Kế hoạch "60 ngày cao điểm chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh".

Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký.

Điều 3. Chánh Văn phòng Cục Thuế, Trưởng ban Ban Pháp chế, Thủ trưởng các Ban/đơn vị thuộc Cục Thuế, các Trưởng Thuế tỉnh, thành phố chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.

KẾ HOẠCH

“60 NGÀY CAO ĐIỂM CHUYỂN ĐỔI MÔ HÌNH TỪ THUẾ KHOÁN SANG KÊ KHAI ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH”
(Kèm theo Quyết định số 3352/QĐ-CT ngày 31/10/2025 của Cục Thuế)
^{___________________________________}

I. Mục tiêu, phạm vi

1. Mục tiêu

- Thực hiện chuyển đổi thực chất mô hình quản lý thuế từ phương pháp khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh theo hướng dẫn của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14; Nghị quyết 68-NQ/TW, Nghị quyết 198/2025/QH15 và các quy định pháp luật khác;

- Tuyên truyền hỗ trợ để các hộ, cá nhân kinh doanh khoán hiểu biết và tự giác chuyển đổi sang hộ kê khai, hoặc chuyển lên doanh nghiệp;

- Tăng cường tuân thủ tự nguyện, minh bạch và công bằng trong việc kê khai, nộp thuế của hộ kinh doanh; hình thành thói quen chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế;

- Hoàn thiện hạ tầng kỹ thuật, hệ thống dữ liệu và công cụ quản lý điện tử, kết nối đồng bộ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế đảm bảo người nộp thuế có thể thực hiện thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế “1 chạm”;

- Triển khai kịp thời, thống nhất trên toàn quốc theo tinh thần Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” ban hành kèm theo Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

2. Phạm vi triển khai

- Triển khai toàn quốc (Trọng tâm Thuế cơ sở; tập trung triển khai tại các địa bàn có nhiều hộ khoán như: các khu chợ truyền thống, các tuyến phố thương mại, địa bàn có nhiều hộ kinh doanh lưu trú; ...)

- Thời gian thực hiện : 60 ngày, bắt đầu từ 01/11/2025 đến 30/12/2025.

II. Chỉ tiêu

- Các văn bản quy phạm pháp luật và văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch.

- Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

- Đảm bảo 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế về nội dung chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, và chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp.

- Đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ phải thực hiện đăng ký và sử dụng.

- Đảm bảo 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử một cách thuận lợi, dễ dàng.

- Xử lý kịp thời, giải đáp 100% vướng mắc của Hộ kinh doanh trong 24h.

- Giao chỉ tiêu hộ khoán cần chuyển đổi, triển khai sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, rà soát dữ liệu các Thuế tỉnh, thành phố.

III. Nguyên tắc tổ chức thực hiện

- Kế thừa dữ liệu: Sử dụng và rà soát toàn bộ dữ liệu hộ kinh doanh hiện có để làm cơ sở chuyển đổi, bảo đảm chính xác, không bỏ sót.

- Hỗ trợ trước, giám sát sau: Ưu tiên tuyên truyền, hướng dẫn, hỗ trợ hộ kinh doanh trong giai đoạn đầu; giám sát tuân thủ sau khi hộ kinh doanh đã quen quy trình kê khai.

- Rõ đầu mối, rõ trách nhiệm: Cơ quan thuế chủ trì, UBND xã phối hợp; thống nhất người đầu mối phụ trách từng địa bàn, nội dung.

- Không phát sinh chi phí: Việc đăng ký, kê khai, nộp thuế điện tử được thực hiện miễn phí, không thu thêm lệ phí hay yêu cầu hộ mua phần mềm.

- Minh bạch và thống nhất: Công khai quy trình, biểu mẫu và hướng dẫn; thực hiện thống nhất trên toàn địa bàn, bảo đảm hộ dễ theo dõi và thực hiện.

IV. Nội dung triển khai

1. Hoàn thiện thể chế chính sách

Đảm bảo sự đồng bộ và thống nhất trong chính sách và thực thi giữa các bộ, ngành, UBND các tỉnh/thành phố và cơ quan thuế các cấp; thúc đẩy chuyển đổi số; xây dựng cơ sở dữ liệu thông tin tích hợp giữa các cơ quan trong công tác quản lý nhà nước, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh; tạo môi trường kinh doanh thuận lợi, bình đẳng, minh bạch.

2. Tuyên truyền - hỗ trợ NNT theo phương thức đa kênh

- Nội dung truyền thông trọng điểm: Chú trọng tuyên truyền về lợi ích và nghĩa vụ khi hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai hoặc chuyển lên doanh nghiệp; mục đích của việc chuyển đổi để đảm bảo minh bạch, công bằng hơn; quyền lợi mà hộ kinh doanh được hưởng khi chuyển đổi lên doanh nghiệp; các công việc cần chuẩn bị để chuyển đổi. Đặc biệt chú trọng tuyên truyền, hỗ trợ về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

- Xây dựng thông điệp truyền thông: “60 ngày hành động - Chuyển đổi thực chất - Nâng tầm hộ kinh doanh kê khai, minh bạch, hiện đại”

- Triển khai truyền thông đa kênh như: Báo, đài phát thanh, truyền hình, website, các nền tảng mạng xã hội (zalo, youtube, fanpage, tiktok,..), qua các hình thức đa dạng như: clip hướng dẫn, tin, bài, phóng sự, infographic, tờ rơi, thư ngỏ,...

- Công tác hỗ trợ: đa dạng, triển khai các chương trình hỗ trợ hiệu quả phù hợp với từng ngành nghề, quy mô, đặc tính của các hộ kinh doanh:

+ Tổng hợp vướng mắc để xây dựng tài liệu hỗ trợ NNT

+ Tổ chức Hội nghị tập huấn để giải đáp, hướng dẫn, tháo gỡ khó khăn, vướng mắc kịp thời cho hộ kinh doanh khi chuyển đổi phương thức kê khai thuế.

- Phối hợp với các nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để có các chính sách hỗ trợ về thiết bị, chi phí dịch vụ cho hộ kinh doanh trong giai đoạn đầu triển khai.

- Phối hợp với các hiệp hội, đại lý thuế, công ty kế toán kiểm toán để triển khai công tác tuyên truyền, hỗ trợ (miễn phí) cho hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi mô hình.

- Xây dựng các chương trình hỗ trợ phù hợp cho từng nhóm hộ kinh doanh, ví dụ như: chương trình hỗ trợ hộ kinh doanh theo nhóm ngành nghề ngành (ăn uống, vận tải,..); chương trình hỗ trợ hộ kinh doanh theo quy mô/ngưỡng doanh thu; chương trình hỗ trợ hộ kinh doanh theo địa bàn (ở khu vực nông thôn, miền núi,_..);_....

- Các chương trình hỗ trợ được triển khai dưới hình thức lớp tập huấn chuyên đề ngắn, xây dựng video hướng dẫn,... Hình thức hỗ trợ trực tuyến cũng được đẩy mạnh qua tổng đài/đường dây nóng, qua kênh mạng xã hội (Facebook, Zalo OA) kết hợp ứng dụng công nghệ hiện đại (AI, chatbot) đảm bảo hộ kinh doanh hỏi là được giải đáp ngay theo mô hình “chăm sóc khách hàng”.

- Hỗ trợ hộ kinh doanh giai đoạn trước và đầu chuyển đổi để hộ kinh doanh hiểu và nắm bắt được các nội dung về thủ tục thuế, tránh bị xử phạt về VPHC theo phương châm “đi từng ngõ, gõ từng hộ”.

3. Rà soát chuẩn hóa dữ liệu, lập danh sách hộ kinh doanh chuyển đổi

- Cập nhật thông tin hộ kinh doanh trên hệ thống quản lý thuế

- Rà soát, lập danh sách toàn bộ hộ kinh doanh (bao gồm cả hộ khoán và hộ kê khai) trên địa bàn quản lý;

- Phân nhóm hộ kinh doanh theo tổng doanh thu, theo loại hình kinh doanh,...

- Cung cấp danh sách phân nhóm hộ kinh doanh theo đầu mối từng Thuế tỉnh/thành phố để cơ quan thuế rà soát hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi sang phương pháp kê khai hoặc chuyển lên thành doanh nghiệp nhằm được hưởng các ưu đãi của nhà nước và sớm thích nghi với việc xóa bỏ thuế khoán.

4. Hướng dẫn thủ tục quy trình nghiệp vụ (1 chạm)

- Triển khai các chương trình hỗ trợ trực tiếp, trực tuyến và phối hợp với chính quyền địa phương tổ chức các chương trình, các điểm hỗ trợ lưu động tại các chợ truyền thống, tuyến phố thương mại,... để hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi, thực hiện phương châm “cầm tay chỉ việc” và giải đáp trực tiếp;

- Đảm bảo xử lý 100% vướng mắc của hộ kinh doanh. Thuế tỉnh, thành phố/ Thuế cơ sở là đơn vị tiếp nhận, xử lý vướng mắc của hộ kinh doanh. Đối với vướng mắc phức tạp liên quan đến chính sách, lỗi ứng dụng gửi về Cục Thuế để giải quyết.

5. Hạ tầng công nghệ thông tin

- Dựa trên dữ liệu quản lý thuế để tổng hợp danh sách phân loại theo quy mô HKD. Trên cơ sở danh sách phân loại cơ quan thuế có thông tin để trao đổi với người nộp thuế;

- Rà soát các hộ kinh doanh chưa có tài khoản Etax Mobile; hướng dẫn hộ kinh doanh cài đặt và sử dụng ứng dụng Etax Mobile;

- Đăng ký áp dụng Hóa đơn điện tử theo từng tình huống.

6. Tăng cường giám sát

- Rà soát dữ liệu hóa đơn của hộ kinh doanh để đối chiếu doanh thu, đặc biệt đối với các hộ có doanh thu tăng nhưng không chuyển đổi;

- Giám sát việc lập và sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh thuộc trách nhiệm quản lý; Xử lý hành vi không xuất hóa đơn khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ; rà soát phát hiện, xử lý đối với các hộ kinh doanh cố ý gian lận kê khai doanh thu để không thuộc diện phải nộp thuế đảm bảo môi trường kinh doanh bình đẳng, lành mạnh;

- Tăng cường quản lý thuế đối với người nộp thuế kinh doanh trên nền tảng số, nhà cung cấp nước ngoài;

- Tăng cường rà soát, phát hiện để chống sót lọt hộ kinh doanh chưa đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký thuế và nộp thuế để đưa vào diện quản lý.

7. Theo dõi đánh giá, báo cáo

Tổ chức tổng hợp, báo cáo định kỳ hàng tuần:

(1) Các Ban/đơn vị; các Thuế tỉnh, thành phố báo cáo hàng tuần về tiến độ thực hiện các nội dung của Kế hoạch 60 ngày cao điểm. Báo cáo gửi qua đường công văn điện tử và hệ thống quản lý điều hành của Cục Thuế (qua Ban Pháp chế, Ban NVT) để tổng hợp. Các nội dung báo cáo theo Phụ lục đính kèm.

(2) Thời hạn gửi báo cáo: trước 16h00 thứ Sáu hàng tuần.

8. Khen thưởng, tổng kết và công khai kết quả

a) Khen thưởng:

- Kết thúc 60 ngày cao điểm, cơ quan Thuế tổ chức đánh giá, biểu dương, khen thưởng các tập thể, cá nhân có thành tích xuất sắc trong triển khai chuyển đổi mô hình từ hộ khoán sang hộ kê khai.

- Việc khen thưởng thực hiện theo quy định của Luật Thi đua, khen thưởng và quy chế thi đua khen thưởng của ngành Thuế.

b) Tổng kết

- Các Thuế tỉnh, thành phố tổ chức hội nghị tổng kết, chia sẻ kinh nghiệm, bài học thực tiễn và đề xuất giải pháp duy trì bền vững mô hình hộ kê khai sau đợt cao điểm.

- Cục Thuế tổ chức hội nghị tổng kết toàn ngành, công bố số liệu, kết quả đạt được và định hướng triển khai giai đoạn tiếp theo.

c) Công khai kết quả:

- Kết quả chuyển đổi, tỷ lệ hộ kê khai, và danh sách các đơn vị được khen thưởng được công bố công khai trên Trang TTĐT và gửi thông tin tới Bộ Tài chính.

- Việc công khai nhằm tăng tính minh bạch, tạo động lực thi đua, lan tỏa tinh thần hành động tích cực trong toàn ngành Thuế.

V. Tiến độ thực hiện trong thời gian 60 ngày

TUẦN 1 (1-7/11) - Tăng tốc & hoàn thiện thể chế, công cụ hành động.

TUẦN 2 (8-14/11) - Đào tạo, chuẩn hóa và sẵn sàng triển khai

TUẦN 3 (15-21/11) - Phân loại hộ, tuyên truyền trọng điểm, công khai kết quả lần đầu

TUẦN 4 (22-28/11) - Hỗ trợ thực tế-hướng dẫn kê khai điện tử - Rà soát tồn đọng

TUẦN 5 (29/11-5/12) - Bứt phá chuyển đổi - nắm bắt thực tế

TUẦN 6 (6-12/12) - Giám sát - xử lý vi phạm, duy trì tiến độ

TUẦN 7 (13-19/12) - Theo dõi đánh giá - nêu gương điển hình

TUẦN 8 (20-30/12) - Tổng kết - khen thưởng - công khai kết quả

VI. Các lưu ý dành cho Hộ kinh doanh

- Cập nhật và cung cấp thông tin đăng ký thuế đầy đủ, chính xác;

- Đăng ký và kích hoạt tài khoản thuế điện tử đúng hạn;

- Lập và gửi tờ khai thuế theo chu kỳ quy định (tháng/quý tùy trường hợp);

- Áp dụng hóa đơn điện tử khi phát sinh doanh thu có xuất hóa đơn;

- Thực hiện nghĩa vụ thuế đúng, đủ, kịp thời; chủ động liên hệ hỗ trợ khi có vướng mắc.

VII. Tổ chức thực hiện

- Trên cơ sở Kế hoạch này, các đơn vị chủ động triển khai, chuẩn bị bố trí đầy đủ nguồn lực về con người, hạ tầng kỹ thuật để thực hiện nhiệm vụ đã được phân công đảm bảo rõ người, rõ việc, rõ trách nhiệm, rõ thời gian, rõ kết quả.

- Các Ban/đơn vị, Thuế tỉnh/ thành phố, đơn vị được phân công thực hiện nhiệm vụ định kỳ hàng tuần có trách nhiệm báo cáo kết quả về Cục Thuế (qua Ban PC, NVT) để tổng hợp và báo cáo Lãnh đạo Cục.

- Ban Chỉ đạo - chủ trì chỉ đạo, đôn đốc, kiểm tra việc triển khai thực hiện các nội dung tại Kế hoạch đảm bảo nội dung, kết quả và tiến độ đề ra.

- Trong quá trình triển khai thực hiện Kế hoạch này, nếu có khó khăn, vướng mắc đề nghị các đơn vị liên quan kịp thời phản ánh về Ban chỉ đạo./.

Phụ lục

BÁO CÁO KẾT QUẢ TRIỂN KHAI KẾ HOẠCH 60 NGÀY CAO ĐIỂM CHUYỂN ĐỔI MÔ HÌNH TỪ THUẾ KHOÁN SANG KÊ KHAI ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH
^{________________________________________}

I. Tiến độ triển khai các nội dung của Kế hoạch 60 ngày cao điểm

1. Tình hình tổ chức tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế và chủ trương chuyển đổi đến hộ kinh doanh trên địa bàn.

Đánh giá hiệu quả công tác truyền thông và tuyên truyền tại địa bàn: Hình thức truyền thông đã triển khai (báo, đài, mạng xã hội, pano, tờ rơi, hội nghị).

2. Mức độ lan tỏa, phản hồi của người dân, hộ kinh doanh, hiệp hội.

3. Các mô hình, hình ảnh, cá nhân điển hình trong việc thực hiện tốt chuyển đổi

2. Số lượng hội nghị, lớp tập huấn, buổi đối thoại, hoặc chương trình hỗ trợ đã được tổ chức trong tuần.

3. Tình hình phối hợp với UBND xã, phường và các hiệp hội, tổ chức nghề nghiệp trong công tác vận động, tuyên truyền, hướng dẫn hộ kinh doanh. Đề xuất tăng cường cơ chế phối hợp hoặc hỗ trợ nhân lực trong giai đoạn cao điểm.

II. Kết quả rà soát, phân loại hộ kinh doanh

1. Tổng số hộ kinh doanh đang quản lý.

2. Số hộ thuộc diện khoán cần chuyển đổi.

3. Số hộ đã hoàn thành chuyển đổi sang phương pháp kê khai.

4. Tỷ lệ hộ chuyển đổi đạt được so với chỉ tiêu được giao.

5. Danh sách các hộ tiềm năng, hộ rủi ro hoặc các trường hợp đặc biệt (tạm ngừng, bỏ kinh doanh, chuyển địa bàn, v.v.).

III. Kết quả hướng dẫn, hỗ trợ người nộp thuế

1. Số lượt hộ kinh doanh được hướng dẫn, hỗ trợ trực tiếp và trực tuyến.

2. Tình hình giải đáp vướng mắc, phản hồi của người nộp thuế.

3. Các khó khăn, vướng mắc nổi bật phát sinh tại cơ sở trong quá trình kê khai, đăng ký hóa đơn điện tử, hoặc cài đặt eTax Mobile.

IV. Tình hình triển khai hạ tầng kỹ thuật và ứng dụng công nghệ

1. Tỷ lệ hộ kinh doanh đã đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

2. Tỷ lệ hộ đã cài đặt và sử dụng ứng dụng eTax Mobile.

4. Các sự cố kỹ thuật, lỗi phát sinh hoặc nhu cầu hỗ trợ về hạ tầng.

V. Công tác giám sát, kiểm tra, đối chiếu dữ liệu

1. Kết quả rà soát, đối chiếu doanh thu kê khai của hộ với dữ liệu hóa đơn điện tử.

2. Các trường hợp phát hiện sai lệch, gian lận hoặc chậm chuyển đổi.

3. Kết quả kiểm tra ngẫu nhiên, cảnh báo rủi ro và biện pháp xử lý.

VI. Đánh giá chung và đề xuất kiến nghị

1. Đánh giá kết quả nổi bật, các giải pháp đã triển khai hiệu quả trong tuần.

2. Những tồn tại, hạn chế, nguyên nhân và hướng khắc phục.

3. Kiến nghị, đề xuất hỗ trợ từ Cục Thuế hoặc Ban Chỉ đạo cấp trên về nghiệp vụ, hạ tầng, truyền thông hoặc cơ chế phối hợp.

MẪU BIỂU BÁO CÁO TUẦN CỦA THUẾ CƠ SỞ

I. THÔNG TIN CHUNG

- Tên đơn vị: _{..........................................................................................................................................................}  

- Tuần báo cáo: Từ ngày _........./_....../ 2025 đến ngày _........./_...../2025

- Điện thoại/Zalo liên hệ: _{.............................................................................................................................}  

II. SỐ LIỆU TỔNG HỢP TRONG TUẦN

III. ĐÁNH GIÁ - KIẾN NGHỊ

1. Đánh giá kết quả nổi bật trong tuần: _{..............................................................................................}  

2. Khó khăn, vướng mắc trong quá trình triển khai: _{.................................................................}  

3. Kiến nghị, đề xuất hỗ trợ từ Cục Thuế: _{........................................................................................}