Công văn 123/TCT-CC Hướng dẫn công tác uỷ nhiệm thu thuế

BỘ TÀI CHÍNH

TỔNG CỤC THUẾ

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Số: 123 / TCT - CC

V/v hướng dẫn công tác uỷ nhiệm thu thuế

Hà Nội, ngày 10 tháng 01 năm 2014

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

Triển khai thực hiện Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và các Luật chính sách thuế (GTGT, TNCN…), nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế và phù hợp với cơ chế tài chính của ngành thuế, Tổng cục Thuế hướng dẫn công tác ủy nhiệm thu thuế năm 2014 và các năm tiếp theo như sau:

Đối tượng, phạm vi, địa bàn ủy nhiệm thu:
1. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân
  
  Cơ quan thuế ủy nhiệm thu cho Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân.
2. Thuế của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
  
  Trong năm 2014 có nhiều thay đổi trong chính sách thuế, quản lý thuế ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế đối với các hộ, cá nhân kinh doanh. Theo báo cáo của các địa phương về số lượng hộ kinh doanh và cân đối tính toán với số cán bộ thuế thuộc các Đội thuế liên xã, phường, thị trấn (trực tiếp quản lý hộ kinh doanh), Tổng cục Thuế thấy rằng khối lượng công việc quản lý hộ của năm 2014 cơ bản không tăng so với năm 2013, tại hầu hết các địa phương khối lượng công việc thu thuế bình quân trên một cán bộ thuế còn giảm đi do việc thu nộp thuế của hộ kinh doanh đã được thực hiện từ hàng tháng sang hàng quý. Tại một số nơi, tỷ lệ số hộ kinh doanh / 1 cán bộ Đội thuế liên xã, phường, thị trấn cao ở các Chi cục Thuế vùng trung tâm, tuy nhiên tỷ lệ chung của tỉnh vẫn giảm nhiều so với năm 2013, do đó, các tỉnh có thể tự cân đối nguồn nhân lực, điều chuyển cán bộ giữa các bộ phận trong cơ quan thuế để quản lý thu thuế hộ kinh doanh.
  
  Để phù hợp với yêu cầu công tác quản lý hộ kinh doanh và tiến độ triển khai các dự án hiện đại hóa thu nộp ngân sách, phối hợp thu thuế qua ngân hàng thương mại, công tác ủy nhiệm thu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thực hiện như sau:
  
  - Tại Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh:
  
  + Cơ quan thuế thực hiện ủy nhiệm thu đến hết năm 2014 cho Ủy ban nhân dân phường, thị trấn hoặc Ban quản lý chợ thu thuế đối với các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ (mức thuế môn bài bậc 3,4,5,6) tại các địa bàn có số điểm thu của Ngân hàng, Kho bạc còn ít, chưa đáp ứng được yêu cầu thu nộp thuế của hộ kinh doanh. Địa bàn ủy nhiệm thu do Cục trưởng Cục Thuế quyết định.
  
  + Khi thực hiện ủy nhiệm thu thuế, cơ quan thuế phải công khai các trường hợp nộp thuế thông qua ủy nhiệm thu, ghi rõ tên tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu trên Thông báo thuế để người nộp thuế biết và thực hiện.
  
  + Đồng thời, Cục Thuế nghiên cứu, đề xuất báo cáo Tổng cục Thuế các giải pháp để mở rộng điểm thu thuế qua ngân hàng, triển khai thí điểm các hình thức thu thuế qua máy chấp nhận thẻ thanh toán (máy POS)… để tiến tới chấm dứt công tác ủy nhiệm thu thuế đối với hộ khoán vào năm 2015.
  
  - Tại các tỉnh, thành phố khác: Cơ quan thuế trực tiếp quản lý và tổ chức thu thuế của hộ kinh doanh nộp thuế khoán, không thực hiện ủy nhiệm thu.
3. Thuế thu nhập cá nhân
Cục Thuế Thành phố Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh ủy nhiệm cho Sở Công thương đôn đốc thu nộp tờ khai, quyết toán thuế đối với các cá nhân làm việc tại các Văn phòng đại diện nước ngoài (do Sở Công thương quản lý), chi trả kinh phí ủy nhiệm thu đến hết kỳ quyết toán thuế năm 2013. Từ kỳ tính thuế tháng 1 (hoặc quý 1 đối với trường hợp khai theo quý) năm 2014, Cục Thuế trực tiếp tổ chức quản lý thu thuế thu nhập cá nhân đối với các Văn phòng đại diện nước ngoài và các đại sứ quán, cơ quan ngoại giao, tổ chức phi chính phủ, các hãng thông tấn báo chí nước ngoài theo quy định tại Thông tư số 111 / 2013 / TT - BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, không ủy nhiệm thu thuế cho Sở Công thương. Cục Thuế hoàn thành việc rà soát, đối chiếu số liệu, quyết toán biên lai, thanh lý hợp đồng ủy nhiệm thu, giải quyết dứt điểm những tồn tại trong công tác hạch toán, theo dõi nghĩa vụ thu nộp thuế của các tổ chức, cá nhân nhận ủy nhiệm thu và Sở Công thương, báo cáo Tổng cục Thuế trước ngày 30/06/2014.

Đồng thời, Cục Thuế nghiên cứu, đề xuất, báo cáo Tổng cục Thuế cơ chế phối hợp trao đổi thông tin với Sở Công thương và các cơ quan quản lý nhà nước khác để quản lý thuế đối với cá nhân làm việc tại các Văn phòng đại diện nước ngoài, các tổ chức quốc tế và các tổ chức nước ngoài nêu trên.
Kinh phí ủy nhiệm thu:

Kinh phí ủy nhiệm thu được trích từ kinh phí hoạt động của ngành thuế, trả cho bên được ủy nhiệm thu theo tỷ lệ % trên tiền thuế thu được như sau:
- Thành phố Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh: 5%
- Các tỉnh miền núi phía Bắc và Tây Nguyên: 8%
- Các tỉnh, thành phố còn lại: 6%
Mức tỷ lệ này được thực hiện ổn định từ năm 2014 cho đến khi Tổng cục có quy định mới thay thế.

Việc chi trả kinh phí ủy nhiệm thu phải được thực hiện đúng đối tượng, đúng địa bàn và thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản thông qua tài khoản của bên nhận ủy nhiệm thu tại Ngân hàng, Kho bạc nhà nước. Cơ quan thuế phải trả toàn bộ kinh phí cho bên nhận ủy nhiệm thu trên cơ sở số tiền thuế thực nộp vào Ngân sách nhà nước.

(Bảng thống kê số lượng hộ kinh doanh năm 2014 kèm theo)
Trách nhiệm của cơ quan thuế thực hiện ủy nhiệm thu:

Chi cục trưởng Chi cục Thuế chịu trách nhiệm quản lý thuế đối với các trường hợp nộp thuế thông qua ủy nhiệm thu trên địa bàn, thường xuyên kiểm tra tình hình thu và nộp tiền thuế vào Ngân sách nhà nước của bên nhận ủy nhiệm thu, xử lý kịp thời những trường hợp vi phạm, xâm tiêu, chiếm dụng tiền thuế. Trình tự thủ tục ủy nhiệm thu thực hiện theo đúng quy định tại Thông tư số 156 / 2013 / TT - BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

Trên đây là một số nội dung hướng dẫn công tác ủy nhiệm thu thuế năm 2014 và các năm tiếp theo. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc, Cục Thuế báo cáo Tổng cục Thuế để giải quyết kịp thời./.

Nơi nhận:

Như trên;
Các Lãnh đạo Tổng cục
Các Vụ, đơn vị thuộc Tổng cục
Vụ PC-BTC;
Lưu VT, CC (3b).Hoa

TỔNG CỤC TRƯỞNG

(Đã ký)

Bùi Văn Nam

TỔNG CỤC THUẾ

THỐNG KÊ SỐ LƯỢNG HỘ KINH DOANH

(Kèm theo công văn số 123 ngày 10 tháng 01 năm 2014)

S T T

Chi cục Thuế

Ước cả năm 2013

Ước cả năm 2014

Nhiệm vụ bình quân 1 cán bộ đội thuế / ngày làm việc (số hộ / cán bộ / ngày)

Số lượng hộ kinh doanh quản lý thuế

Tổng số hộ kinh doanh thực hiện UNT

Tổng số cán bộ thuộc Đội thuế liên xã phường

Tổng số hộ kinh doanh

/1 cán bộ đội thuế

Tổng số hộ kinh doanh phải thu thuế / 1 cán bộ đội thuế

Tổng số hộ thực tế CQT thu sau khi đã UNT

Tổng số hộ thực tế 1 cán bộ

thuế thu sau UNT

Số lượng hộ kinh doanh quản lý thuế

Tổng số cán bộ thuộc Đội thuế liên xã phường

Tổng số hộ kinh doanh

/1 cán bộ đội thuế

Tổng số hộ kinh doanh phải thu thuế / 1 cán bộ đội thuế

Tổng số

Hộ kinh doanh nộp thuế theo kê khai

Hộ khoá n phát sinh tiền thuế phải nộp hàng thán g/qu ý

Hộ thu nhập thấp

Tổng số

Hộ kinh doan h nộp thuế theo kê khai

Hộ khoán phát sinh tiền thuế phải nộp hàng quý

Hộ khoán có mức doanh thu đến

100

triệu đồng / năm

Năm 2013

Năm 2014

3=4+5+

11=3/

12= (4+5) / 10

13=5-7

14=

(4+5- 7) / 10

15=1

6+17

+18

23=

15/22

24=

(16+17)

/22

25=14/

22ngày

26=24/

66ngày

TỔNG CỘNG

1,557,9

98,66

875,

193

584,078

232,987

8,253

189

118

642,206

1,57

6,17

99,8

911,1

554,30

8,175

193

124

4.1

1.9

38,516

1,437

18,1

18,926

4,216

144

267

136

13,937

107

40,4

1,47

18,97

19,051

144

281

142

4.9

2.2

Giang

Bà Rịa-

18,071

3,389

10,5

4,143

1,668

244

188

8,871

166

16,5

3,53

10,77

3,070

221

191

7.5

2.9

Vũng

Tàu

Bắc Cạn

5,198

4,15

968

2,034

113

2,123

5,27

3,419

1,743

117

2.2

1.2

Bắc

19,628

350

10,9

8,365

403

142

138

10,510

21,3

385

12,57

7,523

126

169

103

3.5

1.6

Giang

Bắc

13,369

397

10,2

2,676

276

123

109

10,020

9,93

370

6,907

4,362

122

3.8

0.9

Ninh

Bạc Liêu

10,373

129

8,03

2,213

125

7,973

10,0

129

7,523

2,575

119

4.4

1.4

Bến Tre

20,307

248

13,2

6,764

1,640

129

157

105

11,655

19,9

281

13,30

6,320

132

151

103

4.2

1.6

Bình Định

22,307

272

17,3

4,697

7,121

173

129

102

10,217

23,2

173

17,49

5,616

140

166

126

2.8

1.9

Bình Dương

36,269

3,058

24,6

8,595

16,034

427

326

8,582

137

37,7

3,24

25,53

8,323

439

335

6.2

5.1

Bình Phước

14,461

616

8,21

5,626

2,118

263

161

6,101

122

15,2

720

8,606

5,943

273

167

5.6

2.5

Bình Thuận

23,284

635

12,4

10,195

5,167

119

196

110

7,287

23,2

638

16,61

6,034

119

196

145

3.0

2.2

Cà Mau

18,587

12,0

6,476

6,659

216

141

5,399

20,9

12,07

7,655

238

138

2.9

2.1

Cần Thơ

17,328

13,5

3,673

2,612

182

144

10,964

116

17,6

13,50

3,890

189

146

5.3

2.2

Cao Bằng

6,866

4,91

1,885

3,766

1,149

6,38

4,709

1,608

0.7

0.9

Đà Nẵng

23,513

135

14,4

8,907

4,949

102

231

143

9,522

23,0

15,02

8,156

100

231

151

4.3

2.3

ĐắkLắk

30,269

615

17,7

11,904

7,531

101

300

182

10,219

107

30,6

309

20,46

9,910

102

301

204

Đắk Nông

8,167

616

6,92

624

2,994

181

168

3,933

101

11,6

529

6,015

3,319

284

160

4.6

2.4

Điện Biên

3,924

116

3,55

258

3,529

5,82

120

3,165

1,623

1.9

0.6

Đồng Nai

49,055

3,705

22,5

22,805

799

147

334

179

21,746

173

53,9

3,82

24,85

22,877

137

394

209

Đồng Tháp

29,004

184

10,0

18,811

3,753

446

157

6,256

28,6

182

15,13

13,365

448

239

Gia Lai

18,995

1,317

13,8

3,864

8,801

125

152

121

5,013

20,9

1,42

14,28

5,209

129

162

122

2.3

1.8

Hà Giang

7,133

4,92

2,164

1,054

121

3,873

7,85

4,778

3,050

133

3.0

1.2

Hà Nam

12,686

334

4,60

7,752

1,091

132

3,509

12,0

313

1,646

10,062

127

1.8

0.3

Hà Nội

149,517

23,69

76,4

49,365

24,069

736

203

136

52,386

103

149,

259

23,3

88,18

37,750

746

200

150

4.7

2.3

Hà Tĩnh

21,169

377

9,05

11,739

1,884

156

136

7,169

16,9

395

9,605

9,066

160

106

2.2

0.9

Hải

26,018

1,193

9,78

15,045

6,182

168

155

3,598

26,6

1,20

10,02

15,408

173

154

1.3

1.0

Dương

Hải Phòng

33,487

2,294

15,1

16,063

276

121

15,130

24,0

2,30

15,49

6,230

269

2.9

1.0

Hậu Giang

7,718

6,83

876

1,128

164

146

5,703

122

8,08

7,066

1,004

172

151

5.5

2.3

TP.Hồ

Chí Minh

219,185

33,60

132,

966

52,613

672

326

248

132,966

248

220,

211

34,7

137,9

47,459

695

317

249

11.3

3.8

Hoà Bình

10,179

890

5,38

3,901

2,829

145

2,559

9,50

939

4,785

3,783

132

2.2

1.2

Hưng Yên

11,985

1,381

4,48

6,118

876

158

3,610

13,2

1,46

4,655

7,095

189

3.0

1.3

Khánh Hoà

26,087

577

15,5

9,958

173

151

15,552

26,2

577

19,82

5,831

238

110

4.2

1.3

Kiên Giang

22,581

324

14,3

7,947

189

120

188

122

14,121

120

25,4

323

15,05

8,656

120

212

128

5.5

1.9

Kon Tum

7,069

6,92

131

1,128

102

101

5,800

8,40

6,723

1,001

117

3.8

1.4

Lai Châu

2,858

2,17

688

1,320

850

3,88

2,209

1,162

105

1.1

0.9

Lâm Đồng

27,368

2,067

16,6

8,642

7,868

118

232

159

8,791

32,6

1,65

19,52

8,605

130

251

163

4.2

2.5

Lạng Sơn

10,053

878

5,97

3,202

3,228

102

2,745

10,7

902

5,530

3,971

108

1.6

0.9

Lào Cai

7,769

3,90

3,854

1,490

100

2,410

8,23

4,100

3,889

103

1.4

0.8

Long An

28,554

479

18,6

9,433

2,918

160

178

120

15,724

101

29,7

491

19,38

9,304

159

187

125

4.6

1.9

Nam Định

25,406

256

10,7

14,449

3,039

144

176

7,662

27,3

579

11,27

15,493

140

195

2.5

1.3

Nghệ An

48,431

832

21,8

25,798

8,620

263

184

13,181

50,5

894

24,15

24,469

197

257

127

2.4

1.9

Ninh Bình

15,945

242

6,14

9,554

1,080

163

5,069

14,3

198

5,576

8,602

205

2.5

1.2

Ninh Thuận

9,221

154

6,04

3,018

4,804

205

138

1,245

8,79

151

5,361

3,282

251

157

1.4

2.4

Phú Thọ

21,047

837

13,5

6,702

5,349

129

163

111

8,159

19,5

803

10,74

7,996

129

152

3.2

1.4

Phú Yên

12,885

9,94

2,870

1,394

181

141

8,549

121

15,1

8,967

4,979

187

111

5.5

1.7

Quảng

16,237

521

6,57

9,146

2,873

171

3,697

16,9

528

6,733

9,338

171

2.0

1.1

Bình

Quảng Nam

26,538

308

11,7

14,508

2,019

164

162

9,703

25,3

333

12,91

12,073

155

163

2.8

1.3

Quảng Ngãi

16,869

571

9,08

7,213

1,851

139

121

7,234

17,2

556

11,14

5,332

134

128

2.6

1.3

Quảng Ninh

25,243

2,258

15,6

7,343

7,156

127

199

141

8,486

25,5

2,33

16,11

6,976

110

232

168

3.8

2.5

Quảng Trị

12,010

583

4,76

6,660

2,832

172

1,935

14,2

611

4,952

7,581

204

1.6

1.2

Sóc Trăng

12,834

9,24

3,539

160

116

9,247

116

13,8

9,608

3,708

167

116

5.3

1.8

Sơn La

10,314

681

9,03

596

1,745

125

7,292

11,0

700

7,431

2,871

125

2.9

1.0

Tây Ninh

15,016

146

11,6

3,223

3,453

137

110

8,194

15,6

12,06

3,461

137

114

2.8

1.3

Thái Bình

18,169

1,889

7,19

9,089

3,434

108

168

3,757

7,93

1,86

4,257

6,915

107

2.4

0.9

Thái Nguyên

20,644

834

12,7

7,078

3,391

261

172

9,341

129

17,8

871

11,30

7,126

223

152

5.9

2.3

Thanh Hoá

72,326

570

30,2

41,480

22,426

276

262

112

7,850

71,9

601

27,14

44,180

276

261

101

1.4

1.5

Thừa Thiên - Huế

23,552

221

16,2

7,081

9,875

163

144

101

6,375

24,6

234

16,07

7,789

164

150

1.8

1.5

Tiền Giang

28,921

333

14,7

13,880

222

130

14,688

30,2

339

18,53

11,396

189

160

100

3.1

1.5

Trà Vinh

12,237

292

7,95

3,990

1,992

194

131

5,963

12,8

298

7,101

5,500

202

116

4.5

1.8

Tuyên Quang

11,876

5,86

5,914

1,616

180

4,250

12,4

8,177

3,891

173

115

3.0

1.7

Vĩnh Long

20,852

547

11,7

8,591

589

213

125

11,125

119

22,2

588

9,488

11,479

103

216

5.4

1.5

Vĩnh Phúc

11,497

549

4,91

6,034

134

4,914

11,5

559

4,961

6,034

134

2.9

1.0

Yên Bái

10,956

157

6,34

4,456

3,555

126

2,788

13,0

158

9,492

2,330

149

111

1.5

1.7

Tải về văn bản (file PDF):

123 TCT CC 2014 Vv Huong dan cong tac uy nhiem thu thue.pdf
(502 KB)

Đối tượng, phạm vi, địa bàn ủy nhiệm thu:

Kinh phí ủy nhiệm thu:

Trách nhiệm của cơ quan thuế thực hiện ủy nhiệm thu:

TỔNG CỤC TRƯỞNG

(Đã ký)

Bùi Văn Nam

THỐNG KÊ SỐ LƯỢNG HỘ KINH DOANH